ตารางอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ปีภาษี 2568
ปีภาษี 2568 ใช้อัตราขั้นบันได 8 ขั้น ตั้งแต่ยกเว้นภาษีสำหรับเงินได้สุทธิไม่เกิน 150,000 บาท ไปจนถึง 35% สำหรับส่วนที่เกิน 5,000,000 บาท
เขียนและตรวจสอบโดย เมทิต จันทฤทธิ์ · ปรับปรุงล่าสุด
ตารางอัตราภาษีขั้นบันได ปีภาษี 2568
คอลัมน์ขวาสุดคือภาษีสูงสุดที่เก็บได้ในขั้นนั้น ใส่ไว้เพื่อให้เห็นว่าการขยับขึ้นขั้นไม่ได้ทำให้ภาษีกระโดดทั้งก้อน แต่ละขั้นมีเพดานของตัวเอง
| เงินได้สุทธิ (บาท) | อัตราภาษี | ภาษีสูงสุดในขั้นนี้ |
|---|---|---|
| 0 – 150,000 | ยกเว้น | ฿0 |
| 150,001 – 300,000 | 5% | ฿7,500 |
| 300,001 – 500,000 | 10% | ฿20,000 |
| 500,001 – 750,000 | 15% | ฿37,500 |
| 750,001 – 1,000,000 | 20% | ฿50,000 |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 25% | ฿250,000 |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 30% | ฿900,000 |
| 5,000,001 – ขึ้นไป | 35% | ไม่จำกัด |
ตัวอย่างการคิดจริง
“เงินได้สุทธิ” คือยอดหลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนแล้ว ไม่ใช่รายได้ทั้งปี ตัวอย่างข้างล่างเริ่มจากเงินได้สุทธิเลย
| เงินได้สุทธิ | ภาษีทั้งปี | อัตราเฉลี่ยจริง | ขั้นสูงสุดที่โดน |
|---|---|---|---|
| 200,000 | ฿2,500 | 1.3% | 5% |
| 500,000 | ฿27,500 | 5.5% | 10% |
| 1,000,000 | ฿115,000 | 11.5% | 20% |
| 2,000,000 | ฿365,000 | 18.3% | 25% |
สังเกตว่าอัตราเฉลี่ยจริงต่ำกว่าขั้นสูงสุดที่โดนเสมอ คนที่บอกว่า “ผมเสียภาษี 25%” จริงๆ แล้วจ่ายเฉลี่ยแค่ 18.3% ของเงินได้สุทธิเท่านั้น
ค่าลดหย่อนหลักของปีภาษี 2568
- ค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท
- ค่าใช้จ่ายแบบเหมาสำหรับเงินเดือน 50% ของเงินได้ แต่ไม่เกิน 100,000 บาท
- คู่สมรสที่ไม่มีเงินได้ 60,000 บาท
- บุตร 30,000 บาทต่อคน (60,000 บาท สำหรับบุตรคนที่สองขึ้นไปที่เกิดตั้งแต่ปี 2561)
- บิดามารดา 30,000 บาทต่อคน สูงสุด 4 คน
- เงินสมทบประกันสังคมตามที่จ่ายจริง สูงสุด 9,000 บาท
- ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมเพื่อที่อยู่อาศัย สูงสุด 100,000 บาท
ไล่ทุกรายการพร้อมเพดานและจุดที่ซื้อแล้วคุ้มที่สุดได้ที่ เครื่องคำนวณลดหย่อนภาษี
คิดภาษีของตัวเอง
ใส่รายได้และลดหย่อนของคุณเองที่ เครื่องคำนวณภาษีเงินได้ หรือถ้าอยากรู้แค่ว่าเงินเดือนเท่านี้เหลือเข้าบัญชีเท่าไร ใช้ เครื่องคำนวณเงินเดือนสุทธิ และดูตารางอัตราของปีภาษีปัจจุบันได้ที่ ตารางอัตราภาษี 2569
คำถามที่พบบ่อย
อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2568 มีกี่ขั้น
มี 8 ขั้น เริ่มจากยกเว้นภาษีสำหรับเงินได้สุทธิไม่เกิน 150,000 บาท แล้วไล่ขึ้นเป็น 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30%, 35% ตามลำดับ อัตราชุดนี้ไม่มีการเปลี่ยนแปลงมาตั้งแต่ปีภาษี 2560
เงินได้สุทธิเท่าไรถึงไม่ต้องเสียภาษีในปี 2568
เงินได้สุทธิไม่เกิน 150,000 บาทได้รับยกเว้นภาษีทั้งหมด แต่คำว่าเงินได้สุทธิคือยอดหลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนแล้ว ไม่ใช่รายได้ทั้งปี ผู้มีเงินเดือนที่หักค่าใช้จ่าย 50% (ไม่เกิน 100,000 บาท) และค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาทแล้ว จะเริ่มเสียภาษีเมื่อรายได้ทั้งปีสูงกว่าประมาณ 310,000 บาท
ขึ้นขั้นภาษีแล้วเงินเหลือน้อยลงไหม
ไม่มีทางน้อยลง เพราะเป็นอัตราขั้นบันไดที่เก็บเฉพาะเงินส่วนที่ตกในขั้นนั้น ไม่ได้เก็บย้อนทั้งก้อน เช่น เงินได้สุทธิ 510,000 บาท จะโดนอัตรา 15% เฉพาะเงิน 10,000 บาทที่เกิน 500,000 เท่านั้น ส่วนที่ต่ำกว่านั้นยังคิดตามอัตราของขั้นเดิม
ต้องยื่นภาษีปี 2568 เมื่อไร
เงินได้ของปีภาษี 2568 ยื่นแบบในช่วงต้นปีถัดไป โดยยื่นแบบกระดาษได้ถึงสิ้นเดือนมีนาคม และยื่นออนไลน์ผ่านระบบของกรมสรรพากรได้ถึงต้นเดือนเมษายน ผู้มีเงินได้เกิน 120,000 บาทต่อปีมีหน้าที่ยื่นแม้คำนวณแล้วไม่มีภาษีต้องชำระ
อัตราภาษีขั้นสูงสุดคือเท่าไร
35% สำหรับเงินได้สุทธิส่วนที่เกิน 5,000,000 บาท อัตรานี้เก็บเฉพาะส่วนที่เกินเท่านั้น อัตราภาษีเฉลี่ยที่จ่ายจริงของคนที่อยู่ขั้นนี้จึงต่ำกว่า 35% เสมอ